Usługi księgowe, audytorskie i podatkowe

Usługi badania sprawozdania finansowego Poczty Polskiej S.A., badania sprawozdania skonsolidowanego grupy kapitałowej Poczty Polskiej S.A. oraz badania sprawozdań finansowych podmiotów kontrolowanych.

Przedmiotem zamówienia są usługi badania sprawozdania finansowego Poczty Polskiej S.A., badania sprawozdania skonsolidowanego grupy kapitałowej Poczty Polskiej S.A., badania i przeglądu sprawozdań finansowych podmiotów kontrolowanych przez Pocztę Polską S.A. za lata 2021–2022. Pełna nazwa postępowania, która nie zmieściła się z sekcji II.1.1: „Usługi badania sprawozdania finansowego poczty polskiej S.A., badania sprawozdania skonsolidowanego grupy kapitałowej poczty polskiej S.A. oraz badania sprawozdań finansowych podmiotów kontrolowanych przez pocztę polską S.A. za lata 2021–2022”.

Warszawa, Bydgoszcz

Zakres zamówienia podstawowego obejmuje m.in.:

1) badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Poczty Polskiej S.A. za lata 2021 i 2022, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Poczty Polskiej S.A. za lata 2021 i 2022;

2) badanie sprawozdania finansowego Poczta Polska Dystrybucja S.A., Postdata S.A., Poczta Polska Usługi Cyfrowe Sp. z o.o. za lata 2021 i 2022;

3) przeprowadzenie procedur dotyczących danych finansowych spółek wskazanych w pkt 2 powyżej zaprezentowanych w pakietach konsolidacyjnych sporządzonych za lata 2021 i 2022 w oparciu o instrukcje otrzymane od biegłych rewidentów Poczty Polskiej S.A.;

4) sporządzenie informacji o tym, czy dane finansowe (dot. spółek wskazanych w pkt 2) przygotowane zostały zgodnie z Polityką Rachunkowości Grupy Kapitałowej Poczta Polska S.A.

Zamawiający, tj. podmioty występujące wspólnie będące spółkami z udziałem Skarbu Państwa, jest zobligowany do realizacji ustawowego obowiązku zawarcia umowy o badanie sprawozdania finansowego w terminie umożliwiającym udział biegłego rewidenta w inwentaryzacji składników majątkowych (por. art. 66 ust. 5 ustawy o rachunkowości). Zgodnie z art. 26 ust. 3 pkt 1) ustawy o rachunkowości inwentaryzację składników aktywów rozpoczyna się nie wcześniej niż 3 miesiące przed końcem roku obrotowego a kończy się do 15 dnia następnego roku.

W celu wypełnienia ww. obowiązku w dniu 15.06.2021 r. Zamawiający wszczął postępowanie o numerze BZA.2600.47.2021 na usługi badania sprawozdania finansowego Poczty Polskiej S.A., badania sprawozdania skonsolidowanego grupy kapitałowej Poczty Polskiej S.A. oraz badania sprawozdań finansowych podmiotów kontrolowanych przez Pocztę Polską S.A. za lata 2021 – 2022, o czym poinformował znany sobie krąg wykonawców. Ww. postępowanie w dniu 15.07.2021 r. zostało unieważnione na podstawie art. 255 pkt 2 ustawy z dnia 11 września 2019 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1129 z późn. zm., dalej: ustawa Pzp) z uwagi na fakt, że w postępowaniu została złożona tylko jedna oferta, która podlegała odrzuceniu.

Z uwagi na bezwzględnie obowiązujące przepisy prawa, skalę działalności Zamawiającego wymaganą do ujęcia w sprawozdaniu oraz rekomendację zawartą w Wytycznych dotyczących procedury wyboru i współpracy z firmą audytorską badającą roczne sprawozdanie finansowe spółki z udziałem Skarbu Państwa wybór firmy audytorskiej oraz zawarcie z nią umowy o badanie sprawozdania finansowego powinny być dokonane do końca III kwartału roku obrotowego, za który będzie badane sprawozdanie finansowe spółki, tj. do końca września 2021 r.

Mając na uwadze powyższe zachodzi pilna potrzeba wszczęcia postępowania oraz udzielenia zamówienia w przedmiocie objętym Postępowaniem. Uzasadnione jest zatem wyznaczenie przez Zamawiającego terminu składania ofert w oparciu o art. 138 ust. 2 pkt 2) ustawy Pzp (procedura przyspieszona).

Dotyczy wyłącznie Poczty Polskiej S.A.:

1) weryfikacja prawidłowości wykorzystania i rozliczenia w latach 2021–2022 udzielonej dotacji przedmiotowej do świadczonej usługi pocztowej zwolnionej z wymogu notyfikacji Komisji Europejskiej stosownie do rozporządzenia Ministra Infrastruktury i Budownictwa z dnia 28 lipca 2017 r. (Dz.U. 2017, poz. 1490);

2) weryfikacja prawidłowości wykazanej przez Pocztę Polską S.A. wysokości utraconych przychodów ze świadczenia usług powszechnych i poniesionych kosztów w sytuacji wnioskowania o wypłatę środków finansowych służących utrzymaniu ciągłości świadczenia usług powszechnych w okresie stanu zagrożenia epidemicznego lub stanu epidemii, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych;

3) weryfikacja prawidłowości wykorzystania środków otrzymanych przez Pocztę Polską S.A. jako wkład w inwestycję zdefiniowaną w umowie inwestycyjnej zawartej pomiędzy Skarbem Państwa, reprezentowanym przez Prezesa Rady Ministrów, a Pocztą Polską S.A., w tym wydanie opinii, która w szczególności powinna zawierać następujące informacje:

— czy środki były wykorzystane przez Pocztę Polską S.A. na realizację określonej w umowie inwestycji,

— czy inwestycja jest realizowana zgodnie z harmonogramem i bez opóźnień,

— czy Poczta Polska S.A. stosowała prawidłowe procedury finansowo-księgowe dotyczące realizacji umowy,

— czy sprawozdania o sposobie wykorzystania otrzymanych środków i uzyskanych efektach, przedkładane przez Pocztę Polską S.A. Skarbowi Państwa – Prezesowi Rady Ministrów (lub osobie przez niego upoważnionej), są prawidłowe i rzetelne oraz czy wynikają z dokumentacji i ewidencji księgowej.

Termin końcowy wskazany w sekcji II.2.7 ogłoszenia jest terminem końcowym zakresu zamówienia realizowanego na rzecz Poczty Polskiej S.A. W przypadku pozostałych Zamawiających końcowy termin realizacji został określony na dzień 28 lutego 2023 r. Terminy czynności są zróżnicowane i nie jest możliwe przedstawienie w ogłoszeniu wyczerpującej informacji (szczegóły zostały zawarte w SWZ).

1. Wykonawca spełni warunek jeżeli wykaże, że:

1) posiada uprawnienia do wykonywania prac stanowiących przedmiot zamówienia zgodnie z ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1415 z późn. zm.), i jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego;

2) spełnia warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o sprawozdaniu finansowym wymagane przepisami z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1415 z późn. zm.).

Uwaga: w przypadku Wykonawców wspólnie ubiegających się o udzielenie zamówienia, zgodnie z art. 117 ust. 2 ustawy warunek zostanie uznany za spełniony, jeżeli co najmniej jeden z Wykonawców posiada wymagane uprawnienia do prowadzenia określonej działalności gospodarczej lub zawodowej i zrealizuje usługi, do których realizacji te uprawnienia są wymagane. Nie jest dopuszczalne realizowanie przedmiotu umowy wymagającego posiadania uprawnień przez Wykonawcę nieposiadającego uprawnień.

2. Wykonawca spełni warunek jeżeli wykaże, że:

1) w okresie ostatnich trzech lat obrotowych, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – za ten okres, osiągnął w każdym roku roczny przychód z zakresu dotyczącego badania sprawozdań finansowych w wysokości co najmniej 6 000 000,00 PLN (słownie złotych: sześć milionów 00/100);

2) jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem zamówienia na kwotę równą lub wyższą niż zaoferowana cena oferty.

Uwaga: w przypadku Wykonawców wspólnie ubiegających się o udzielenie zamówienia, zgodnie z art. 117 ust. 1 ustawy każdy z warunków wskazanych powyżej musi zostać samodzielnie spełniony przez co najmniej jednego z Wykonawców.

3. Wykonawca spełni warunek jeżeli wykaże, że:

1) w okresie ostatnich pięciu lat liczonym wstecz od dnia, w którym upływa termin składania ofert, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – w tym okresie, wykonał należycie co najmniej trzy zamówienia polegające na przeprowadzeniu badania jednostkowego spółki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej złożonej z minimum trzech podmiotów o różnym profilu działalności, w tym bankowej i ubezpieczeniowej, o wartości każdego z tych zamówień nie mniejszej niż 200 000,00 PLN (słownie złotych: dwieście tysięcy 00/100);

2) w okresie ostatnich pięciu lat liczonym wstecz od dnia, w którym upływa termin składania ofert, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – w tym okresie, wykonał należycie co najmniej dwa badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółki akcyjnej o przychodach rocznych grupy kapitałowej wynikających ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego w łącznej wysokości nie niższej niż 5 000 000 000,00 PLN (słownie złotych: pięć miliardów 00/100).

Uwaga: w przypadku Wykonawców wspólnie ubiegających się o udzielenie zamówienia, zgodnie z art. 117 ust. 1 i 3 ustawy każdy z warunków musi zostać samodzielnie spełniony przez co najmniej jednego z Wykonawców. Zamawiający nie dopuszcza sumowania wewnątrz warunków opisanych w punktach 1–2. Wykonawcy wspólnie ubiegający się o udzielenie zamówienia mogą polegać na zdolnościach tych z Wykonawców, którzy wykonają usługi, do realizacji których te zdolności są wymagane.

4. Wykonawca spełni warunek jeżeli wykaże, że:

1) dysponuje co najmniej czterema osobami wpisanymi do rejestru biegłych rewidentów, które zostaną skierowane do realizacji zamówienia, spośród których każda:

a) posiada co najmniej pięcioletnie doświadczenie w wykonywaniu zawodu biegłego rewidenta;

b) posiada doświadczenie w realizacji co najmniej jednego projektu w zakresie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w grupach kapitałowych o rocznych przychodach w wysokości co najmniej 1 000 000 000,00 PLN (słownie złotych: jeden miliard 00/100);

2) dysponuje co najmniej jedną osobą wpisaną do rejestru biegłych rewidentów, która zostanie skierowana do realizacji zamówienia, która:

a) posiada co najmniej pięcioletnie doświadczenie w wykonywaniu zawodu biegłego rewidenta;

b) w okresie ostatnich pięciu lat liczonym wstecz od dnia, w którym upływa termin składania ofert wykonała co najmniej jedno badanie skonsolidowane sprawozdania finansowego w grupie kapitałowej złożonej z minimum trzech podmiotów o różnym profilu działalności, w tym bankowej;

3) dysponuje co najmniej jedną osobą wpisaną do rejestru biegłych rewidentów, która zostanie skierowana do realizacji zamówienia, która:

a) posiada co najmniej pięcioletnie doświadczenie w wykonywaniu zawodu biegłego rewidenta;

b) w okresie ostatnich pięciu lat liczonym wstecz od dnia, w którym upływa termin składania ofert wykonała co najmniej jedno badanie skonsolidowane sprawozdania finansowego w grupie kapitałowej złożonej z minimum trzech podmiotów o różnym profilu działalności, w tym ubezpieczeniowej.

Uwaga

Zamawiający dopuszcza spełnienie wymagań wskazanych w ust. 4 pkt 1 łącznie z wymaganiami wskazanymi w pkt 2 albo 3. Zamawiający nie dopuszcza, aby Wykonawca przedstawił doświadczenie jednej osoby na potwierdzenie warunków określonych w pkt 1, 2 i 3.

W przypadku Wykonawców wspólnie ubiegających się o udzielenie zamówienia, zgodnie z art. 117 ust. 3 ustawy warunki dotyczące kwalifikacji zawodowych i doświadczenia, o których mowa w ust. 3 i 4, zostaną uznane za spełnione, jeżeli zakres przedmiotowy określony w warunku, do realizacji którego zdolności są wymagane zostanie wykonany przez Wykonawcę posiadającego te zdolności.

Ustawa z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1415 z późn. zm.).

Warunki realizacji umowy zostały wskazane w załączniku nr 10 do SWZ „Wzór umowy”.

Uzasadnienie zostało wskazane w sekcji II.2.4) głoszenia.

Otwarcie odbędzie się za pośrednictwem platformy zakupowej https://pierog.ezamawiajacy.pl

Otwarcie odbędzie się za pośrednictwem platformy zakupowej https://pierog.ezamawiajacy.pl

2023 r.

Podstawy wykluczenia: art. 108 ust. 1 ustawy oraz art. 109 ust. 1 pkt 4, 8, 9 i 10 ustawy.

Oświadczenia i dokumenty dot. potwierdzenia warunków:

1) oświadczenie JEDZ;

2) oświadczenie, o którym mowa w art. 117 ust. 4 ustawy, z którego musi wynikać, które usługi wykonają poszczególni Wykonawcy (dotyczy wyłącznie Wykonawców wspólnie ubiegających się o udzielenie zamówienia w zakresie warunków udziału w postępowaniu wskazanych w rozdziale III ust. 1, 3 i 4 SWZ);

3) zobowiązanie podmiotu udostępniającego zasoby do oddania Wykonawcy do dyspozycji niezbędnych zasobów na potrzeby realizacji zamówienia lub inny podmiotowy środek dowodowy potwierdzający, że Wykonawca realizując zamówienie, będzie dysponował niezbędnymi zasobami tych podmiotów (jeżeli dotyczy);

4) dokument potwierdzający, że Wykonawca jest wpisany na listę firm audytorskich, o której mowa w art. 57 ust. 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1415 z późn. zm.);

5) oświadczenie Wykonawcy o rocznym przychodzie z zakresu dotyczącego badania sprawozdań finansowych Wykonawcy za okres nie dłuższy niż ostatnie 3 lata obrotowe, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – za ten okres;

6) dokument potwierdzający, że Wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem zamówienia ze wskazaniem sumy gwarancyjnej tego ubezpieczenia;

7) wykaz usług wraz z dowodami potwierdzającymi ich należyte wykonanie;

8) wykaz osób.

Oświadczenia i dokumenty dot. potwierdzenia braku podstaw wykluczenia:

1) oświadczenie JEDZ;

2) informacja z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie określonym w art. 108 ust. 1 pkt 1, 2 i 4 ustawy;

3) oświadczenie Wykonawcy w zakresie art. 108 ust. 1 pkt 5 ustawy, o braku przynależności do tej samej grupy kapitałowej w rozumieniu ustawy z dnia 16 lutego 2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów (Dz.U. z 2020 r. poz. 1076 i 1086), z innym Wykonawcą, który złożył odrębną ofertę, albo oświadczenie o przynależności do tej samej grupy kapitałowej wraz z dokumentami lub informacjami potwierdzającymi przygotowanie oferty niezależnie od innego Wykonawcy należącego do tej samej grupy kapitałowej;

4) odpis lub informacja z Krajowego Rejestru Sądowego lub z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, w zakresie art. 109 ust. 1 pkt 4 ustawy;

5) oświadczenie Wykonawcy o aktualności informacji zawartych w JEDZ w zakresie podstaw wykluczenia określonych w art. 108 ust. 1 pkt 3, 4, 5, 6 ustawy oraz art. 109 ust. 1 pkt 8, 9, 10 ustawy.

W przypadku siedziby lub miejsca zamieszkania poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zastosowanie mają regulacje określone w § 4 rozporządzenia Ministra Rozwoju, Pracy i Technologii z dnia 23 grudnia 2020 r. w sprawie podmiotowych środków dowodowych oraz innych dokumentów lub oświadczeń, jakich może żądać Zamawiający od Wykonawcy.

W przypadku wspólnego ubiegania się o zamówienie przez Wykonawców dokumenty dot. potwierdzenia braku podstaw wykluczenia składa każdy z Wykonawców.

W przypadku polegania na zdolnościach lub sytuacji podmiotów udostępniających zasoby Wykonawca składa także oświadczenie JEDZ podmiotu udostępniającego zasoby oraz dokumenty dot. potwierdzenia braku podstaw wykluczenia, o których mowa w pkt 2, 4 i 5 powyżej.

Pozostałe informacje dotyczące obowiązku składania dokumentów, z których wynika zakres umocowania do działania w imieniu Wykonawcy w postępowaniu o udzielenie zamówienia oraz wymagania dotyczące formy oświadczeń i dokumentów, zostały wskazane w SWZ.

Zamawiający wymaga wniesienia wadium w wysokości 80 000,00 PLN (słownie złotych: osiemdziesiąt tysięcy 00/100).

Art. 515 ustawy Prawo zamówień publicznych.